Kármán András pénzügyminiszter június 1-án megerősítette: a Tisza-kormány 2027-től visszaállítja a kisadózó vállalkozások tételes adójának (KATA) széles körű elérhetőségét. Az adónem 2022 szeptemberéig kb. 450 ezer vállalkozó számára volt elérhető, majd a kormány azonnali hatállyal (az indoklás szerint bújtatott foglalkoztatás miatt) leszűkítette, lényegében a magánszemélyeknek számlázó főállású egyéni vállalkozókra. A változás 35 ezer KATA-s vállalkozás megszűnését eredményezte.

Az adónem kiterjesztését a visszaélésekkel szemben védett formában tervezi a kormány. A részletszabályok még nem ismertek, végleges jogszabálytervezet 2026–2027 fordulóján várható. A GKI becslése szerint az új KATA 300–350 ezer vállalkozót (a meglévők és az újonnan belépők) érinthet közvetlenül. A lépes egyidejűleg gyakorol hatást a munkaerőpiacra, a vállalati HR-stratégiákra és a költségvetési bevételekre.

Mi volt a KATA, és mi lett belőle?

A KATA 2013. január 1-jén lépett életbe azzal a céllal, hogy egyszerű, kiszámítható adózást biztosítson a mikrovállalkozásoknak és csökkentse a feketegazdaságot. A főállású vállalkozók havi 50 ezer forint megfizetésével, minimális adminisztrációval teljesíteni tudták teljes adó- és járulékkötelezettségüket. A rendszer rendkívül népszerűvé vált: fénykorában évi 200 milliárd forint bevételt hozott a költségvetésnek.

2022 nyarán a kormány indoklása szerint a rendszert tömegesen alkalmazták bújtatott foglalkoztatásra: munkavállalókat KATA-s kényszervállalkozóként alkalmazták, ezzel váltva ki a munkáltatói járulék terheket. Az új szabályok szeptember 1-jén léptek életbe. Ezt követően KATA-s csak főállású egyéni vállalkozó lehetett, és kizárólag magánszemélyeknek számlázhatott (a taxisok kivételével). Mivel a KATA-sok 92%-a korábban cégeknek is számlázott, a változás drasztikus volt.

Utólag a NAV-adatok árnyalták a kormányzati indoklást: a hivatal közel 10 év alatt összesen 9 milliárd forint adókülönbözetet állapított meg visszaélés miatt.

A 2022-es szigorítás hatása gyors és mély volt:

• 444 ezerről 145 ezerre zuhant a KATA-sok száma szeptembertől
• 35 ezer KATA-s vállalkozás szűnt meg, s 264 ezer KATA-s vállalkozás átalakult.
• Az érintett vállalkozók zöme átalányadózásra váltott, kisebb részük társas vállalkozást alapított, vagy munkaviszonyba lépett

Mit hoz vissza a 2027-es rendszer?

A pénzügyminiszter két dolgot erősített meg: visszatér a cégeknek való számlázás lehetősége, és a rendszer bővített, de a visszaélések ellen védett formában indul újra. Az alábbi elveket rögzítette:

• Egyszerű, kiszámítható, alacsony adminisztrációs teherrel járó adóforma a valódi mikrovállalkozóknak és önfoglalkoztatóknak
• Megfelelő társadalombiztosítási fedezet és nyugdíjjogosultság garantálása
• A nagyvállalati visszaélések elleni explicit garancia, a bújtatott foglalkoztatás kizárásával
• A változtatások érdemi társadalmi egyeztetéssel készülnek 

A pontos havi tételes adó összege, a bevételi határ, a koncentrációs korlátok (egyetlen megbízótól szerezhető bevétel aránya) és a visszaélés-ellenőrzési mechanizmus még nem ismert. Ezek a részletszabályok döntik el, hogy az új KATA mennyire lesz vonzó a visszatérők számára.

Várható reakciók 

Átalányadózók egy része visszavált

Az átalányadózás az elmúlt négy évben sok vállalkozónak elégséges megoldást kínált – magasabb elvonás és több adminisztráció árán. Ha a KATA visszahozza a cégeknek való számlázást és megőrzi az egyszerűségét, az átalányadózók számottevő hányada visszavált. Ez különösen erősen várható a szabadúszó szektorban: IT, fordítás, tanácsadás, kreatív iparágak, ahol a megbízói oldal döntően cégekből áll.

Nagyvállalati kiszervezési hullám kockázata

2022 előtt a KATA-t munkaviszony kiváltására is alkalmazták néhányan. Ha az új szabályozás nem tartalmaz elégséges korlátot, a folyamat megismétlődik. A 2022-es tapasztalat alapján a nagyvállalati HR-stratégiák gyorsan alkalmazkodnak, amint egy adózási forma lehetővé teszi a munkabérköltség és járulékok átstrukturálását, akkor az üzleti logika ezt kikényszeríti, a munkavállalói érdekektől függetlenül. Ez különösen releváns a logisztikai, a kereskedelmi és a gyártószektorban, ahol a 2022 előtti KATA-s állomány legnagyobb koncentrációja volt.

Munkaerőpiaci statisztikai torzítás

Ha 2027-ben a munkaviszonyok egy része KATA-s szerződéssé alakul, akkor a foglalkoztatottak száma statisztikailag csökken, miközben a tényleges munkavégzés volumene nem változik. Mivel a foglalkoztatás demográfiai okokból is mérséklődik, a további visszaesés érzékeny kérdéssé válhat.

Visszatérési korlátok: nem mindenki jön vissza

A 2022-es sokknak maradandó hatásai is vannak. Számos egykori KATA-s négy év alatt berendezkedett az átalányadózásra, könyvelőt fogadott, más üzleti struktúrát épített. Visszatérési döntésük nem automatikus: a havi tételes adó összege, a bevételi limit és a bürokrácia mértéke dönti el, hogy megéri-e a váltás.

Kulcskérdések

A bejelentés jellegéből fakadóan három kulcskérdés még nyitott, amelyek a rendszer tényleges hatását meghatározzák:

Csongár Gábor adószakértő, akit a Minner Extra közösségből már ismerhetsz, az ATV-n részletezte, mi lehet a B2B visszaengedés ára. Két változat kering: vagy a katás fizet 15% különadót a havi tételes adón felül minden B2B számla után, vagy a befogadó vállalkozásra terhelik rá a ~17-18%-ot. Gábor szerint mindkettő eltúlzott, hiszen a TAO 9%, a KIVA 10%, ehhez képest egy 17-18%-os pluszteher simán megölné a konstrukció vonzerejét. A teljes interjút itt nézheted meg.

Érdekel az üzlet? Ezeket olvasd el

• Üzleti lehetőség kisvállalkozásoknak. Kevés munka, kis befektetés, nagy megtérülés? Ez kell!
• Berobbanó növekedési stratégiák cégeknek: e-mail ajánlói rendszer, hírlevél sorozat
• A videós algoritmusok kora. Visszatért a vadnyugat a marketingbe?

Fotó: Canva