A KBC Equitas honlapján találtam egy nagyon jó összefoglaló táblázatot arról, hogy milyen esetben milyen adó terheli az adott tőzsde (befektetési) jövedelmet, és azt is, hogy ki vallja be. Mert az sem mindegy.
Természetesen először legyen profitod is belőle! Olvasd a Minner tőzsde rovatát!
| Jövedelm típusa | Számla típusa | Adó típusa | Adó kulcsa | Adó bevallása | Adó befizetésének módja |
|---|---|---|---|---|---|
| Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem | Normál | Nyereségadó | 15%* | ügyfél vallja be | ügyfél fizeti be |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem | NYESZ | NINCS | – | – | – |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem | TBSZ | NINCS | – | – | – |
| Kamatkövedelem | Normál | Kamatadó | 15%* | szolgáltató vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Kamatjövedelem | NYESZ | NINCS | – | – | – |
| Kamatjövedelem | TBSZ | NINCS | – | – | – |
| Osztalékjövedelem magyar kibocsátótól | Normál | Oszatalékadó | 15%* | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem magyar kibocsátótól | NYESZ | Oszatalékadó | 15%* | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem magyar kibocsátótól | TBSZ | NINCS | – | – | – |
| Osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | Normál | Oszatalékadó | adózási egyezmények szerint | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | NYESZ | Oszatalékadó | adózási egyezmények szerint | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | TBSZ | Oszatalékadó | adózási egyezmények szerint | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | Normál | Oszatalékadó | adózási egyezmények szerint | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | NYESZ | Oszatalékadó | adózási egyezmények szerint | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | TBSZ | Oszatalékadó | adózási egyezmények szerint | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Jövedelem típusa | Számla típusa | EHO köteles? | EHO kulcsa | EHO bevallása | EHO befizetésének módja |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem | Normál | NEM | – | – | – |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem | NYESZ | NEM | – | – | – |
| Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem | TBSZ | NEM | – | – | – |
| Kamatjövedelem | Normál | IGEN | 6% | szolgáltató vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Kamatjövedelem | NYESZ | NEM | – | – | – |
| Kamatjövedelem | TBSZ | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem magyar kibocsátótól | Normál | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem magyar kibocsátótól | NYESZ | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem magyar kibocsátótól | TBSZ | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvénybő | Normál | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvénybő | NYESZ | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvénybő | TBSZ | NEM | – | – | – |
| Osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | Normál | IGEN | 14% | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | NYESZ | IGEN | 14% | ügyfél vallja be | kifizetőhelyi levonás |
| Osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből | TBSZ | NEM | – | – | – |
*Átmeneti szabály: Ha a kamatjövedelem juttatását megalapozó időszak 2016. január 1-je előtt kezdődött, de a jövedelem megszerzésének időszaka 2016. január 1-jével kezdődő időszakra esik, a 15 százalékos mértéket csak a 2016. január 1-jétől megszolgált kamatjövedelemre lehet alakalmazni. Ezt a kamatjövedelemet – ha a kamat juttatójának nyilvántartásából más nem állapítható meg – a kamtjövedelem juttatását megalapozó időszak 2016. január 1-jét követő részének és az időszak teljes időtartamának napokban számolt aránya alapján kell megállapítani.
A tájékoztatás nem teljes körű, a Minner.hu nem vállal felelősséget a jogszabályi rendelkezések alábbiaktól eltérő értelmezéséből származó esetleges hátrányos következményekért.
