2027. január 1-jétől jelentős változások lépnek életbe a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójában (KATA). A törvénytervezet célja, hogy a vállalkozói aktivitást és az önfoglalkoztatást ösztönözze, miközben kiszámítható és alacsony adminisztrációval járó adózási formát biztosít a legkisebb vállalkozók számára. Az új szabályozás nemcsak a belépési küszöböket és az adómértékeket módosítja, hanem a katások társadalombiztosítási védelemét és ellátási alapját is megnöveli.

Mi változik az új KATA-rendszerben?

Az új szabályozás számos ponton érdemben módosítja a korábbi KATA kereteit:

• Céges számlázás lehetősége: Ismét lehetőség nyílik arra, hogy a katás vállalkozók ne csak magánszemélyeknek, hanem cégeknek és más szervezeteknek (kifizetőknek) is számlázzanak.
• Magasabb bevételi értékhatár: Az éves keretösszeg 18 millió forintról 22 millió forintra emelkedik. Az ezt meghaladó bevételrész után 40%-os különadót kell fizetni.
• Adómértékek és kiegészítő adó:
  • A főfoglalkozású kisadózók havi tételes adója 2027-ben 100 ezer forint lesz (2028-tól a minimálbérhez igazodik).
  • A nem főfoglalkozásúaknak havi 50 ezer forintot kell fizetniük.
  • Amennyiben a cégektől származó bevétel 15%-a meghaladja a megfizetett tételes adót, a különbözetre 15%-os kiegészítő adó vonatkozik (főállásúaknál ez évi 8 millió forint céges bevétel felett jelent tényleges pluszterhet).
• Átmeneti kedvezmény a korábbi katásoknak: A kizárólag magánszemélyeknek számlázó, már meglévő katások 2028 végéig átmeneti sávban adózhatnak (2027-ben 75 ezer, 2028-ban 100 ezer forint havi tételes adóval).
• Növekvő TB-ellátási alap: A főfoglalkozású kisadózók táppénzének, anyasági ellátásának és nyugdíjának számítási alapja 2027-től 317 ezer forintra emelkedik, így érdemben magasabb szociális biztonságot kapnak.
• 50%-os korlát egy kifizetőnél: Megszűnik a KATA-adóalanyiság, ha a vállalkozó az adóévben egyetlen kifizetőtől (vagy annak kapcsolt vállalkozásaitól) származó bevétele eléri a teljes éves bevételének 50%-át.
• Tiltott számlázás korábbi vagy jelenlegi munkáltató felé: A katás vállalkozó nem számlázhat a munkáltatójának vagy a munkaviszonya megszűnését követő 24 hónapon belül a volt munkáltatójának (illetve azok kapcsolt vállalkozásának), mert ez a KATA-adóalanyiság azonnali megszűnését vonja maga után. A törvénytervezet 5. § (1) bekezdés f) pontja egyértelműen kimondja, hogy az adóalanyiság a bevétel megszerzését megelőző nappal megszűnik, ha a kisadózó kifizetőtől származó bevételt szerez a munkáltatójától, a munkaviszonya megszűnését követő 24 hónapon belül a volt munkáltatójától, vagy azok kapcsolt vállalkozásától.
• Taxisok? Az eddig privilégiumokat élvező taxisokkal kapcsolatban nem merül fel új változás.

Fontos! Társadalmi egyeztetés indult! A kormány.hu oldalon lehet küldeni az észrevételeket. 

Kit érinthet az új szabályozás?

Tipp: KATA-zól, vagy átalányadóban vagy? Próbáld ki ingyen partnerünk a Kulcs Flow számlázóját, ingyen! Kattints ide!

A változások becslések szerint több mint 100 ezer kisvállalkozó számára nyitnak új vagy kedvezőbb adózási alternatívát:

Mellékállásúak, diákok és nyugdíjasok: Újra választhatják a KATA-t azok, akik legalább heti 36 órás munkaviszony mellett vállalkoznak, nappali tagozatos tanulmányokat folytatnak, vagy saját jogú nyugdíjasok.

B2B szolgáltatók és beszállítók: Azon egyéni vállalkozók, akik vállalati partnereknek dolgoznak fel (pl. tanácsadók, szakemberek, szabadúszók), ismét beléphetnek a KATA hatálya alá.

Negatív hatás, vagy foglalkozni kell vele: Sok esetben, ha megcsípsz egy nagy üzletet, és egy cégtől kapod a forgalmad 50%-át, akkor kikerülsz a KATA alól és váltanod kell más adózási formára.

Szigorítások a bújtatott foglalkoztatás ellen: A törvény továbbra sem engedi a munkaviszony kiváltását KATA-val. Kizáró okot jelent, ha a katás a jelenlegi vagy volt munkáltatójától (24 hónapon belül), illetve annak kapcsolt vállalkozásától szerez bevételt, vagy ha egyetlen kifizetőtől származik az éves bevételének legalább 50%-a.

Negatív hatás, vagy foglalkozni kell vele: Ez itt azért problémás, mert sokszor van, hogy felmond valaki és vállalkozóként folytatja azt, amiben jó és korábbi munkáltatója szeretné, ha X órában elvégezze a megbeszélt munkát külsősként. Ez a cégnek is előnyös, mert a korábbi munkavállalónál magas az ún. domain tudás a cégről. (Pl. egyik projektmenedzser ismerősöm felmondott az adott IT vállalkozásnál és most külsősként végzi a projektmenedzserséget.. Nem tud így KATA-s lenni, pedig másnak is számláz. Vagy nálunk is korábbi munkatárs még beszámlázott, miután új utakat keresett) 

Közösségi diskurzus és üzleti csoportok tapasztalatai

A Minner Extra csoportban beszélgettünk az új-KATA törvényjavaslatról.

“Pályakezdőként meg kb. bele se mernék így vágni semmibe… :(“

Az új KATA-szabályozás és az adómértékek emelése heves vitákat váltott ki a vállalkozói közösségekben és az üzleti csoportokban. A hozzászólások alapján a megkérdőjelezett pontok és felvetések jól tükrözik a legkisebb vállalkozók mindennapi kihívásait:

• Bevételhez kötött sávos KATA rendszer javaslata: Több szakértő és vállalkozó javasolja egy sávos adózási modell bevezetését, ahol a fizetendő tételes adó mértéke a ténylegesen elért árbevételhez igazodna, így a kisebb árbevételű kezdő vállalkozások terhei arányosabbak maradnának. „Nagyon nem mindegy, hogy valaki évente 3–5 millió forint bevételt ér el, vagy 15–20 milliót. Ugyanaz a 75 vagy 100 ezer forintos havi adó teljesen más terhet jelent a kettőnek.” – írta egy olvasónk.
• Önfoglalkoztatás vs. vállalkozás támogatása: Merül fel a kérdés, hogy az adózási formának kell-e támogatnia az egyéni elindulást, vagy ezt inkább külön pályázatokra és programokra kellene bízni. Sokak szerint az alacsony adómennyiség elengedhetetlen ahhoz, hogy a kényszervállalkozók vagy élethelyzetük miatt kiszolgáltatottak (pl. kisgyermekesek, egyszülős családok) talpra állhassanak. A korábbi kezdővállalkozó pályázatokhoz hasonlóan lehetne megoldani, hogy valaki felkészítsenek a változásra, nagyobb adóteherre. Mindenképpen képzés is kell, mert az alkalmazotti lét más, mint a vállalkozói lét (Munkaügyi központok intézték anno ezt, most is lehetne ilyen program).
• Kikre van a legnagyobb hatással? Sok kézműves, fotós, körmös, varrónő és magántanár kerül nehéz helyzetbe az adóteher növekedése miatt. Különösen igaz ez a GYES mellett elindulókra, akiknek nincs hova visszamenniük dolgozni, vagy a pályakezdőkre, akik időt és stabilitást igényelnének a megerősödéshez. Persze ott a másik oldal, aki azt mondja +50 000 forinttal kell többet fizetni, és azt is lépcsőzetesen emelik. 
• A 100 000 Ft-os adómérték körüli vita: Míg egyes vélemények szerint a havi tételes adó emelése ellehetetleníti a működést, mások rámutatnak arra, hogy nem kell mindenkinek vállalkozónak lennie, és az elmúlt évek inflációja mellett a korábbi 50 000 Ft-os keret reálértéke már jelentősen csökkent (88-90 000 forint körül lenne ez az összeg, amit 2013-ban határozták meg). Itt jön egy érdekes szituáció, hogy aki nem alkalmazotti jogviszonyban van, hanem “önfoglalkoztatónak” tartja magát, őrá szintén vonatkoznak a vállalkozói piacra jellemző sajátosságok, piaci környezet, kockázatvállalás. Attól, hogy a szemléletmódja az, hogy ő nem akar növekedni, a piac nem fog változni, a feltételek, hogy kiszámítható módon keres (ilyen nincs, az talán az alkalmazotti lét).
• Vállalkozói készségek és árazási stratégia: Az új KATA-keretek között kulcskérdéssé válik a vállalkozói szemlélet. Aki nem tudja kitermelni az emelt adóterheket, annak árat kell emelnie, új ajánlatokat kell kidolgoznia és hatékonyabb vevőszerzési módokat kell alkalmaznia, vagy elgondolkodnia az alkalmazotti léten.
• Egy megbízótól nagyobb összeg: A piaci működésből fakad az, hogy sokszor előfordulhat, hogy egy nagyobb megbízó adja a forgalmunk nagy részét, de ettől még nem bújtatott munkaviszonyban csináljuk a tevékenységünket. Gyakori felvetés a közösségi diskurzusban, hogy a volt munkáltatók és azok kapcsolt vállalkozásainak beazonosítása és ellenőrzése a gyakorlatban komoly nehézségekbe ütközhet, ami jogbizonytalanságot szülhet a gyanútlan kisadózóknál.
• Nem lehet mindenkinek kedvező egy adónem: Nem lehet nem egyetérteni azzal a nézettel sem, hogy természetesen mindig lesz az, aki kiesik egy adónem változásból.

A kormány.hu oldalon lehet küldeni az észrevételeket. 

Miért találnád fel újra a spanyolviaszt, ha mások már kitaposták az utat? A Kulcs-Soft és a Minner közös célja, hogy a tudást és a technológiát összekapcsolva segítsenek a fejlődésben. Építs tapasztalatra, és indítsd a rendszered a MINNER kuponkóddal! Kattints ide! 

• A kisvállalkozóknak nem ír senki: DE! Mi! Kattints ide!
• Számlázó kisvállalkozásoknak: Kulcs Flow. KATA és átalányadó asszisztens
• Diploma vagy villanyszerelés a jobb út? Gergő az utóbbit választotta
• Így keress jobban szabadúszóként. Üzleti ötletek, üzleti stratégiák, extrém ötletek  

fotó: Canva